Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача - Коллектив авторов

9900

1305

2295

13500

20

Начислены социальные взносы по заработной плате рабочих, произво- дящих столы

а) в ПФР, 22 %.......................................

б) ФСС 2,9 %.........................................

в) ФОМС 5,1 %.....................................

Итого

20.2

20.2

20.2

69.2

69.1.1

69.3

5390

710,5

1249,5

7350

21

Начислены страховые взносы от не- счастных случаев и профессиональ- ных заболеваний в размере 0,9 %: а) по заработной плате управленче-

ского персонала.....................................

б) по заработной плате работников основного цеха, производящих шкафы....................................................

в) по заработной плате работников основного цеха, производящих столы......................................................

Итого

26

20.1

20.2

69.1.2

69.1.2

69.1.2

450

405

220,5

1075,5

22

Удержан НДФЛ из сумм зарплаты работников «Мой Дом»

70

68.1

15353

Комментарий к операции 22. Так как у бухгалтера имеется несове- решеннолетний ребенок и доход его не превысил с начала года 350000 руб., при расчете сумм удерживаемого НДФЛ, доход уменьшается на величину стандартного налогового вычета (50000-1400) = 48600. Таким образом, сумма НДФЛ, удерживаемого с работников предприятия, со- ставит: (69500+48600)*13% =15353 руб.

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

23

Начислена амортизация основных средств:

а) основного производственного цеха б) основных средств, используемых в управлении организацией (автомобиль).........................................

Итого

25

26

02.1

02.2

2350

2915

5265

Комментарий к операции 23. Ежемесячная сумма амортизации по автомобилю на текущий год по расчету составила 2915 руб., по произ- водственному оборудованию 2350 руб.

24

Отражены расходы по текущему ремонту производственного оборудования

а) стоимость специнструме6нтаи и оснастки.................................................

б) стоимость израсходованных прочих материалов................................

10.11

25

10.10

10.6

900

150

25

Распределены по заказам общепроизводственные расходы и включены в себестоимость

а) шкафов, заказ № 20...........................

б) столов, заказ № 21............................

Итого

20.1

20.2

25

25

1617,5

882,5

2500

Комментарий к операции 25 см. в таблице 6.

26

В конце месяца включены в состав общехозяйственных расходов:

а) сумма компенсации за использование автомобиля в служебных целях...................................

б) расходы по аренде помещения за текущий месяц......................................

Итого

26

26

73.3

76.6

4000

30000

34000

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

27

Распределены по заказам общехо- зяйственные расходы и включены в себестоимость

а) шкафов, заказ № 20...........................

б) столов, заказ № 21............................

Итого

20-1

20-2

26

26

66230,16

36134,84

102365

Комментарий к операции 27 см. в таблице 6.

28

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция заказов, незавершенное производство на ко- нец периода отсутствует...................... в том числе по заказам:

а) № 20 (шкафы), в количестве 10 шт. б) № 21 (столы), в количестве 15 шт..

43

43.1

43.2

20

20.1

20.2

257569,2

166838,46

90730,74

Комментарий к операции 28 см. в таблице 7.

29

Предъявлены счета покупателю про- дукции предприятия:

а) за шкафы, в количестве 5 шт...........

б) за столы, в количестве 10 шт...........

Итого отражается выручка на сумму

62

62

90.1

90.1

125000

100000

225000

30

Списана себестоимость реализован- ной продукции

а) шкафов, в количестве 5 шт..............

б) столов, в количестве 10 шт..............

Итого себестоимость реализации

текущего месяца

90.2

90.2

43.1

43.2

83419,25

60487,10

143906,35

32

Начислен НДС со стоимости реали- зации, 18 %

90.3

68.2

34322,00

33

Определен и списан финансовый результат продаж текущего месяца

90.9

99

46771,65

34

На расчетный счет предприятия по- лучен платеж от покупателей столов и шкафов

51

62

225000

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

35

С расчетного счета перечислено в бюджет

а) задолженность по НДФЛ.................

б) задолженность по НДС....................