Проект - Платежные карты: Бизнес-энциклопедия

21

См. на www.glossary.ru

22

См.: Новые платежные технологии (термины международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карт): англо-русский толковый словарь. М.: РЕКОН, 2001.

23

Здесь и далее используются термины и определения из словаря: Термины международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек. М.: АОЗТ «Рекон», 2001.

24

Документ официально опубликован не был. См.: СПС «Консультант Плюс».

25

Вестник Банка России. 2007. № 20–21. До 1 января 2008 г. дейстовало Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П (Вестник Банка России. 2002. № 70–71) ((в ред. Указаний ЦБ РФ от 20 июня 2003 г. № 1294-У, от 5 ноября 2003 г. № 1340-У от 2 февраля 2004 г. № 1382-У, от 24 марта 2004 г. № 1399-У от 7 июня 2004 г. № 1437-У от 11 июня 2004 г. № 1447-У от 25 июня 2004 г. № 1455-У от 9 августа 2004 г. № 1484-У от 19 ноября 2004 г. № 1518-У, от 17 декабря 2004 г. № 1531-У от 11 апреля 2005 г. № 1571-У, от 11 декабря 2006 г. № 1757-У)) (далее — Положение № 205-П), признанное утратившим силу.

26

Приказы ГТК России от 3 августа 2001 г. № 757 «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей» // РГ. 2001. 25 авг.; от 18 января 2001 г. № 51 «Об использовании таможенных карт при получении акцизных марок» // РГ. 2001. 22 марта.

27

ООО «Таможенная карта» зарегистрировано 16 июня 2000 г. (Свидетельство МРП № 001.264.388). Учредителями компании выступают ряд коммерческих и общественных организаций, в том числе Независимая Ассоциация Таможенных Брокеров (НАТБ). ООО «Таможенная карта» занимается развитием системы расчетов на основе технологии, утвержденной Приказом ГТК РФ от 3 августа 2001 г. № 757 «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей», зарегистрированным в Минюсте России за № 2865 от 10 августа 2001 г.

28

См.: http://www.customcard.ru/about

29

Вестник Банка России. 1998. № 23. Утратило силу с 10 апреля 2005 г. в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 1537-У

30

СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (с послед. изм.).

31

Вестник Банка Россиию. 2006. № 60.

32

См. абз. 7 п. 1 ст. 8. Директивы 2000/46/ЕС Европейского парламента и Совета от 18 сентября 2000 г. о занятии, осуществлении и надзоре за предпринимательской деятельностью учреждений в сфере электронных денег // Official journal. 2000. № 275. 27 Oct. P. 39. Текст доступен в Интернете по адресу: www.europa.eu.int/eur-lex/lif/dat/2000/en_300L0046.html

33

Вестник Банка России. 2006. № 57.

34

Вестник Банка России. 2003. № 56. В настоящее время утратило силу.

35

СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. I). Ст. 5029.

36

Вестник Банка России. 2006. № 11.

37

Вестник Банка России. 2006. № 69.

38

В соответствии с пп. 5.3 и 5.5 Приложения 10 к Положению № 302-П заготовки платежных карт в момент приобретения отражаются в бухгалтерском учете на балансовом счете 61008 «Материалы» до момента списания их стоимости на расходы, в том числе при передаче в эксплуатацию, т. е. для их использования по назначению. В соответствии с п. 9.20 части II Положения № 302-П полученные для использования в работе неперсонализированные и персонализированные платежные карты учитываются на внебалансовом счете 91202 «Разные ценности и документы». При передаче платежных карт на персонализацию их учет осуществляется на внебалансовом счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию». Полученные после персонализации платежные карты до выдачи их клиентам продолжают учитываться на внебалансовом счете 91202.

39

Вестник Банка России. 2002. № 66.

40

Вестник Банка России. 2004. № 33 (с послед. изм.).

41

Вестник Банка России. 2004. № 28.

42

Вестник Банка России. 2001. № 57–58.

43

Вестник Банка России. 1998. № 53–54.

44

Вестник Банка России. 2004. № 7.

45

Вестник Банка России. 2004. № 54.

46

СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. I). Ст. 3418; 2002. № 44. Ст. 4296.

47

СЗ РФ. 1996. № 6 Ст. 492 (с послед. изм.).

48

Здесь и далее упоминаются формы, установленные Указанием ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2004. № 12–13 (с послед. изм.)

49

СПС «КонсультантПлюс».

50

Бюллетень Госкомтруда СССР. 1988. № 8.

51

Вестник Банка России. 1997. № 50. В настоящее время утратило силу.

52

Вестник Банка России. 2004. № 36.

53

СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

54

СПС «КонсультантПлюс».

55

Вестник Банка России. 2007. № 39.

56

Вестник Банка России. 2001. № 73 (с посл. изм.)

57

СПС «КонсультантПлюс».

58

СПС «КонсультантПлюс».

59

СЗ РФ 2005. № 30 (ч. II). Ст. 3130.

60

См. подробнее: Спиранов И. А. Правовое регулирование и налогообложение операций с банковскими картами. М.: БДЦ-ПРЕСС, 2005. С. 74–75.

61

Очевидно, что здесь и далее речь идет только о «стороннем процессинге», т. е. о том случае, когда процессинговые услуги либо заказываются банком у сторонней организации, либо когда банк или небанковская организация оказывают услуги по процессингу третьим лицам.

62

СЗ РФ. 2005. № 1. (ч. I). Ст. 38.

63

Документ официально опубликован не был. См.: СПС «КонсультантПлюс».

64

Документ официально опубликован не был. См.: СПС «КонсультантПлюс».

65

Документ официально опубликован не был. См.: СПС «КонсультантПлюс».

66

«Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными».

67

В п. 3 ст. 843 ГК РФ имеется оговорка о том, что «к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета…», но отсутствует оговорка об обратном, которая могла бы быть использована в данном случае.

68

См. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 21 января 2004 г. № 04-2-07/1142-В354, Письмо Федеральной налоговой службы от 11 июля 2005 г. № 04-1-03/405, Письмо Министерства финансов РФ от 14 июля 2005 г. № 03-11-04/1/12, Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 декабря 2005 г. № 03-05-01-04/400. Указанные документы опубликованы не были. СМ.: СПС «КонсультантПлюс».

69

См. Письмо Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Москве от 5 июня 2002 г. № 26–12/25 907. // Московский налоговый курьер. 2002. № 15.

70

Бухгалтерский учет. 2003. № 9.

71

Данный орган указывается непосредственно в тексте соответствующей конвенции. В отдельных случаях он может делегировать свои полномочия другим органам, с чем должна согласиться другая сторона конвенции — см., например: Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11 февраля 1997 г. № ВЕ-6-06/119 «О подтверждении резидентства США» // Налоговый вестник. 1997. № 4.

72

См. подробнее об этом: Спиранов И. А. Правовое регулирование операций с банковскими картами. М.: Интеркрим-пресс, 2000. С. 107–109.

73

Официальные документы в образовании. 2000. № 5.

74

Указанные документы см. в СПС «КонсултантПлюс».

75

Вестник Банка России. 2003. № 24.

76

Регламентация зарплатного проекта в договоре банковского счета, заключенном с организацией-работодателем, не рекомендуется, поскольку это может вызвать проблемы, связанные с применением ст. 40 НК РФ.